Kalkulator fundacji rodzinnej: czy Ci się opłaca

Porównaj trzy sposoby trzymania majątku: prywatnie, w spółce z o.o. i w fundacji rodzinnej. Kalkulator liczy w horyzoncie wieloletnim, bo cała przewaga fundacji bierze się z odroczenia podatku, a na jednym roku tego nie widać.

Zobacz nasze usługi

01Kalkulator

Policz na majątku, który naprawdę masz

Wkrótce

Ten kalkulator będzie dostępny wkrótce

Kończymy prace nad narzędziem. Jeśli potrzebujesz odpowiedzi już teraz, policzymy Twój przypadek podczas bezpłatnej konsultacji.

Zobacz pozostałe kalkulatory

02Stan prawny

Nowelizacja z 2026 roku nie weszła w życie

Najważniejsze w skrócie

Prezydent zawetował 27 listopada 2025 r. nowelizację zaostrzającą opodatkowanie fundacji rodzinnych. Od 1 stycznia 2026 obowiązują zasady dotychczasowe.
Nie wszedł w życie trzyletni okres karencji przy zbyciu wniesionego majątku ani opodatkowanie najmu krótkoterminowego.
Fundacja nie płaci podatku od bieżących dochodów. Podatek pojawia się dopiero przy wypłacie świadczenia: 15% CIT plus PIT beneficjenta.
Ustawa przewiduje przegląd przepisów po 22 maja 2026 r., więc temat wróci. Do ogłoszenia nowej ustawy obowiązuje stan opisany niżej.

Dlaczego to jest najważniejsza informacja na tej stronie

Projekt nowelizacji był szeroko opisywany przez cały 2025 rok i większość tekstów w sieci powstała wtedy, w przekonaniu, że zmiany wejdą w życie z początkiem 2026. Weto zapadło pod koniec listopada, a artykuły zostały. Skutek jest taki, że pierwsze wyniki wyszukiwania opisują stan prawny, którego nie ma.

Kalkulator na tej stronie liczy według przepisów obowiązujących. Jeżeli inne narzędzie pokazuje podatek od sprzedaży majątku wniesionego mniej niż trzy lata temu, liczy według zawetowanego projektu.

Podstawa: ustawa o fundacji rodzinnej, ISAP

03Mechanizm

Skąd bierze się przewaga fundacji

podatku od bieżących dochodów fundacji: 0%
CIT przy wypłacie świadczenia: 15%
PIT beneficjenta z grupy zero: 0%
CIT sankcyjny: 25%

Podatek odroczony to podatek, który przez ten czas pracuje

Majątek trzymany prywatnie płaci podatek od dochodów kapitałowych co roku, niezależnie od tego, czy właściciel te pieniądze wydaje. Spółka z o.o. płaci CIT od zysku w roku, w którym on powstał, a przy wypłacie do właściciela dochodzi jeszcze 19% od dywidendy. Fundacja rodzinna nie płaci nic, dopóki nie wypłaca.

Przy majątku pięciu milionów złotych i stopie zwrotu 7% rocznie to około 350 tysięcy złotych dochodu w pierwszym roku. W strukturze prywatnej zostanie z tego 283 tysiące, w spółce 283 tysiące po CIT 19%, a w fundacji całe 350 tysięcy, które w kolejnym roku pracuje dalej. Po piętnastu latach różnica idzie w setki tysięcy i to jest cała opowieść o fundacji rodzinnej sprowadzona do jednej liczby.

Wypłata kosztuje 15% ponad kwotę świadczenia, nie 15% z niej

To rozróżnienie decyduje o poprawności całego rachunku. Podatek 15% liczy się od wartości świadczenia i płaci go fundacja obok wypłaty, a nie potrąca z niej. Żeby beneficjent z grupy zero dostał 100 tysięcy złotych, fundacja musi wydać 115 tysięcy.

Dla dalszej rodziny dochodzi jeszcze PIT: 10% dla osób z pierwszej i drugiej grupy podatkowej wobec fundatora, 15% dla pozostałych. Uwaga na częsty błąd: teściowie, zięć i synowa nie należą do grupy zero. Katalog z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn jest zamknięty i obejmuje małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Teściowie wpadają do pierwszej grupy podatkowej i płacą 10%. Świadczenia nie są tytułem do ubezpieczenia zdrowotnego, więc składki zdrowotnej od nich nie ma. To istotna różnica wobec wynagrodzenia z powołania w spółce.

Zakres dozwolonej działalności ma twarde granice

Zwolnienie z CIT obejmuje wyłącznie działalność wymienioną w art. 5 ustawy: zbywanie mienia, o ile nie zostało ono nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia, najem i dzierżawę, przystępowanie do spółek i uczestnictwo w nich, obrót papierami wartościowymi, udzielanie pożyczek spółkom zależnym i beneficjentom, obrót zagranicznymi środkami płatniczymi na potrzeby własne oraz produkcję przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych i gospodarkę leśną, przy czym te dwie ostatnie tylko w gospodarstwie rolnym fundacji i na warunkach z art. 5 ust. 2.

Wszystko poza tym katalogiem jest opodatkowane stawką sankcyjną 25%. Fundacja rodzinna nie jest więc miejscem na prowadzenie zwykłej działalności operacyjnej, tylko na trzymanie i pomnażanie majątku. Firmę operacyjną prowadzi się w spółce, a fundacja bywa jej udziałowcem.

Najem własnemu biznesowi nie korzysta ze zwolnienia

Najem jest w katalogu dozwolonej działalności, ale art. 6 ust. 8 ustawy o CIT wyjmuje spod zwolnienia najem, dzierżawę i inne udostępnienie mienia na rzecz fundatora, beneficjenta albo podmiotu z nimi powiązanego. Schemat, o którym często się słyszy, czyli wniesienie nieruchomości do fundacji i wynajęcie jej własnej spółce operacyjnej, zwolnienia nie daje. Zanim wniesiesz nieruchomość, sprawdź, kto będzie najemcą.

04Dla kogo

Kiedy fundacja ma sens, a kiedy nie ma

Ma sens przy sukcesji

Majątek przechodzi na kolejne pokolenie bez dzielenia firmy między spadkobierców i bez podatku od spadków.

Ma sens przy reinwestowaniu

Im dłuższy horyzont i im mniejsza część zysku konsumowana na bieżąco, tym większa przewaga odroczenia podatku.

Nie ma sensu przy wypłacaniu wszystkiego

Gdy cały dochód trafia co roku do rodziny, nie ma czego odraczać, a koszty prowadzenia zostają.

Próg wejścia to nie tylko fundusz założycielski

Ustawa wymaga funduszu założycielskiego o wartości co najmniej 100 tysięcy złotych. To warunek formalny i najmniejsza część rachunku. Realny koszt wejścia to akt notarialny, opłata sądowa, obsługa prawna i analiza podatkowa, a potem stała księgowość i sprawozdawczość.

Kalkulator ma osobne pola na koszt założenia i koszt roczny właśnie dlatego, że są to jedyne pozycje, które nie wynikają z przepisu, tylko z rynku. Wpisz kwoty ze swojej oferty, a wynik pokaże, po ilu latach przewaga podatkowa pokryje koszt wejścia.

Fundacja nie zwalnia z podatku od nieruchomości ani od budynków

Zwolnienie podmiotowe z CIT nie obejmuje podatku od przychodów z budynków. Podatek wynosi 0,035% miesięcznie, ale uwaga na konstrukcję progu: kwotę 10 milionów złotych odejmuje się od SUMY przychodów ze wszystkich budynków podatnika, a nie od wartości każdego z osobna. Fundacja z pięcioma kamienicami po trzy miliony złotych zapłaci więc podatek od pięciu milionów nadwyżki, mimo że żaden pojedynczy budynek progu nie przekracza. Przy portfelu nieruchomości to pozycja, którą trzeba policzyć osobno.

05Granice narzędzia

Czego ten kalkulator nie liczy

Model jest celowo prosty: jeden majątek, jedna stopa zwrotu, stała wypłata roczna. Odpowiada na pytanie o kierunek, a nie na pytanie o złotówki. Poza modelem zostają rzeczy, które przy dużym majątku często przesądzają.

Struktura majątku: udziały, nieruchomości, papiery wartościowe i gotówka są opodatkowane różnie, także poza fundacją
Podatek od spadków i darowizn: jego uniknięcie bywa ważniejsze niż różnica w podatku dochodowym
Ukryte zyski: pożyczki, świadczenia w naturze i korzystanie z majątku fundacji przez beneficjentów są opodatkowane jak wypłata
Sytuacja rodzinna: liczba beneficjentów, zachowek, małżeńskie ustroje majątkowe
Wątek zagraniczny: beneficjenci będący rezydentami innych państw i umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Fundacja rodzinna to konstrukcja, której nie zakłada się na podstawie kalkulatora. Wynik służy do tego, żeby zdecydować, czy warto usiąść do rozmowy, i żeby przyjść na nią z własnymi liczbami zamiast z pytaniem od zera.

06FAQ

Pytania o fundację rodzinną

Ile kosztuje założenie fundacji rodzinnej?

Fundusz założycielski musi wynosić co najmniej 100 tysięcy złotych i pozostaje majątkiem fundacji, więc nie jest wydatkiem, tylko przesunięciem. Realne koszty to akt notarialny, opłata sądowa za wpis do rejestru fundacji rodzinnych oraz obsługa prawna i podatkowa, a potem stały koszt księgowości. W kalkulatorze są to pola do wpisania własnych kwot, bo różnią się między kancelariami kilkukrotnie.

Jaki podatek płaci fundacja rodzinna?

Od bieżących dochodów z dozwolonej działalności nie płaci nic. Przy wypłacie świadczenia płaci 15% CIT liczone od wartości świadczenia. Od działalności wykraczającej poza katalog z art. 5 ustawy płaci 25%. Podlega też podatkowi od przychodów z budynków, jeżeli wynajmuje nieruchomości o wartości powyżej 10 milionów złotych.

Czy beneficjent płaci podatek od świadczenia z fundacji?

Fundator oraz osoby z grupy zero, czyli małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha, są zwolnieni z PIT. Teściowie, zięć i synowa do grupy zero nie należą: jako osoby z pierwszej grupy podatkowej płacą 10%. Pozostali beneficjenci płacą 15%. Świadczenia nie rodzą składki zdrowotnej ani składek społecznych.

Czy zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych weszły w życie od 2026 roku?

Nie. Nowelizacja przewidująca między innymi trzyletni okres karencji przy zbyciu wniesionego majątku, opodatkowanie najmu krótkoterminowego i szerszy katalog ukrytych zysków została zawetowana przez prezydenta 27 listopada 2025 roku. Od 1 stycznia 2026 obowiązują zasady dotychczasowe. Ustawa przewiduje przegląd przepisów po 22 maja 2026 roku, więc temat prawdopodobnie wróci.

Czy fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą?

Tylko w zakresie wymienionym w art. 5 ustawy: zbywanie mienia, najem i dzierżawa, uczestnictwo w spółkach, obrót papierami wartościowymi, udzielanie pożyczek podmiotom powiązanym, obrót walutami oraz określona działalność rolna i leśna. Poza tym zakresem dochód jest opodatkowany stawką 25%, więc fundacja nie zastępuje spółki operacyjnej, tylko bywa jej wspólnikiem.

Od jakiego majątku fundacja zaczyna się opłacać?

Nie ma jednej granicy, bo wynik zależy od stopy zwrotu, horyzontu i tego, jaką część dochodu rodzina konsumuje na bieżąco. Przy majątku poniżej miliona złotych koszty prowadzenia zjadają zwykle całą przewagę podatkową. Powyżej kilku milionów i przy horyzoncie dziesięciu lat przewaga zaczyna być wyraźna. Kalkulator pokazuje rok, w którym przewaga pokrywa koszt wejścia.

Pozostałe narzędzia

Inne kalkulatory na tej stronie

Kalkulator ZUS przedsiębiorcy, ulga na start, preferencyjne, mały ZUS plus i pełne składki
JDG czy spółka z o.o., pięć form prowadzenia firmy na Twoich liczbach
Kalkulator kosztów pracownika, ile kosztuje etat, zlecenie, dzieło i B2B
Kalkulator odsetek za opóźnienie, odsetki handlowe, ustawowe, umowne i podatkowe
Kalkulator formy opodatkowania, skala, liniowy i ryczałt na jednym ekranie

Bezpłatna konsultacja

Zastanawiasz się nad fundacją rodzinną

Przejdziemy przez Twoją sytuację majątkową i rodzinną, policzymy warianty i powiemy wprost, jeżeli fundacja nie ma sensu. Rozmowa nic nie kosztuje.

Bez zobowiązań i bez ukrytych kosztów
Odpowiedź w 24 godziny
Przejmiemy księgowość od innego biura