Rozliczenia wypłat Stripe

Podatkowo dochodzi obowiązek, o którym łatwo nie wiedzieć: kupując usługę od Stripe, stajesz się podatnikiem VAT z tytułu importu usług nawet bez wpisu do CEIDG, bo definicja działalności gospodarczej w ustawie o VAT jest szersza niż w Prawie przedsiębiorców. Limit przychodu dla działalności nierejestrowanej zmienia się razem z płacą minimalną, więc sprawdzamy go przy Twoich kwotach. Warunki samego konta wynikają z regulaminu Stripe i to sprawdzamy osobno.

Podstawa: art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług

Sama płatność przez bramkę nie przesądza sprawy, decyduje to, co sprzedajesz. Usługi dla osób prywatnych opłacone w całości bezgotówkowo, gdy pieniądze wpływają na Twój rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła wpłata, są zwolnione z ewidencji na kasie (poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r., Dz.U. 2024 poz. 1902, zwolnienie obowiązuje do końca 2027 roku). Przy towarach zwolnienie jest węższe: dotyczy wysyłki pocztą lub kurierem i wymaga dodatkowo danych nabywcy wraz z adresem (poz. 41). Rozporządzenie wymienia też towary i usługi, przy których kasa jest obowiązkowa niezależnie od formy zapłaty, między innymi elektronikę, nośniki danych i perfumy. Sprawdzamy to pod Twój asortyment i sposób dostawy.

Podstawa: rozporządzenie Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących

Stripe udostępnia faktury za swoje prowizje w panelu, w sekcji dokumentów. Za faktury dla Twoich klientów odpowiadasz natomiast Ty, bo obowiązek wystawienia faktury ma ten, kto dokonuje sprzedaży, a Stripe pośredniczy w płatności, a nie sprzedaje Twojego towaru ani usługi. Samo wystawianie możesz komuś powierzyć: ustawa dopuszcza, żeby fakturę w Twoim imieniu i na Twoją rzecz wystawiała upoważniona osoba trzecia, na przykład biuro rachunkowe albo program fakturujący, a przy samofakturowaniu, na podstawie wcześniejszej umowy z procedurą zatwierdzania, także sam nabywca. Powierzenie nie przenosi jednak odpowiedzialności za treść i terminowość faktury, ta zostaje przy Tobie jako sprzedawcy. Od 2026 roku dochodzi do tego Krajowy System e-Faktur (KSeF), czyli centralna platforma, przez którą wystawia się faktury. Obowiązek objął podatników o sprzedaży powyżej 200 mln zł za 2024 rok od 1 lutego 2026 roku, a pozostałych od 1 kwietnia 2026 roku; przy sprzedaży fakturowanej poniżej 10 000 zł brutto miesięcznie termin przesunięto do końca 2026 roku. Faktury dla konsumentów są spoza tego obowiązku. Jeżeli fakturowanie powierzasz biuru albo programowi, ten podmiot musi mieć nadane uprawnienia w KSeF i uwierzytelniać się w systemie, bo samo upoważnienie z ustawy o VAT tu nie wystarcza. Sprawdzamy to przy uruchamianiu współpracy.

Podstawa: art. 106b ust. 1 oraz art. 106d ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług; art. 9a ust. 3 rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011; przepisy o Krajowym Systemie e-Faktur

Na skali i na podatku liniowym prowizja jest kosztem uzyskania przychodu, na ryczałcie nie obniża podstawy opodatkowania. Niezależnie od formy jest podstawą do rozliczenia importu usług w VAT. Kwotę w walucie przeliczamy po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu, a przy księdze przychodów i rozchodów dniem poniesienia jest dzień wystawienia faktury.

Podstawa: art. 11a ust. 2 oraz art. 22 ust. 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Przychód przeliczamy po kursie średnim Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu, czyli dzień, w którym przychód powstał: dzień sprzedaży, wystawienia faktury albo zapłaty, ten z nich, który wypadł najwcześniej. Jeżeli trzymasz saldo w walucie i wypłacasz je później, mogą powstać różnice kursowe, które również trafiają do rozliczenia. Przy koncie walutowym potrzebujemy wyciągu z tego konta, nie tylko z konta złotówkowego.

Podstawa: art. 11a ust. 1 oraz art. 24c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

Tak. Schemat jest podobny: wypłata zbiorcza, prowizja potrącona przed przelewem i dokument rozliczeniowy do pobrania z panelu operatora. Różnią się formaty raportów i to, kto rozlicza VAT od prowizji. Decyduje o tym, czy operator ma na terytorium Polski siedzibę albo stałe miejsce prowadzenia działalności uczestniczące w obsłudze Twojej umowy. To, czy podatek w ogóle wystąpi, jest osobnym pytaniem i zależy od zwolnień właściwych dla danej usługi. PayU i Przelewy24 mają siedziby w Poznaniu, więc prowizję dokumentuje faktura krajowa. PayPal działa w Europie przez spółkę z siedzibą w Luksemburgu, więc rozliczenie idzie tak jak przy Stripe, przez import usług. Przy każdej bramce sprawdzamy to pod konkretną umowę, bo o wyniku decyduje podmiot, który faktycznie świadczy usługę, a nie logo bramki na stronie płatności.

Podstawa: art. 17 ust. 1 pkt 4, art. 17 ust. 1a oraz art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług

Operator płatności sam nie raportuje Twojej sprzedaży w trybie dyrektywy DAC7, bo oprogramowanie, które nie ingeruje w samą sprzedaż i obsługuje wyłącznie płatności, jest z definicji platformy wyłączone (art. 75a ust. 2 pkt 1 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami). Raportuje natomiast marketplace albo serwis sprzedażowy, jeżeli sprzedajesz przez cudzą platformę, a Stripe jest tam tylko bramką płatniczą. Osobno działa CESOP: od 2024 roku dostawcy usług płatniczych udostępniają Szefowi KAS dane o płatnościach transgranicznych, gdy do jednego odbiorcy trafia ich w kwartale więcej niż 25 (art. 110b ustawy o VAT). Sprzedaż krajowa nie jest tym objęta, a dane z CESOP służą wykrywaniu oszustw w VAT, nie bieżącemu sprawdzaniu deklaracji. Przychód wykazujesz w całości niezależnie od tego, co i komu jest raportowane.

Podstawa: art. 110b ustawy o podatku od towarów i usług oraz art. 75a ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami