DAC7 dla twórców internetowych

Jeśli zarabiasz na platformach takich jak OnlyFans, Patronite czy Patreon, prawdopodobnie natknąłeś/-aś się na określenie DAC7. To potoczna nazwa dyrektywy Rady (UE) 2021/514 z 22 marca 2021 r., zmieniającej unijną dyrektywę o współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania — w polskim prawie wdrożonej ustawą z 23 maja 2024 r. (Dz.U. 2024 poz. 879).

Najważniejsze w skrócie

• DAC7 to potoczna nazwa nowelizacji unijnej dyrektywy o współpracy administracyjnej w sprawach podatkowych, wdrożonej do polskiego prawa ustawą o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami [1][2].
• Obowiązek raportowania mają operatorzy platform (np. OnlyFans, Patronite), nie Ty jako twórca [3].
• Platformy przekazują dane o sprzedawcach (w tym twórcach) do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) [2].
• DAC7 nie wprowadza nowych podatków: to mechanizm wymiany informacji, nie nowy obowiązek podatkowy [3].
• Twój obowiązek rozliczenia przychodu z działalności istniał niezależnie od DAC7, dyrektywa tylko zwiększa szansę, że dane z platformy i Twoje rozliczenie zostaną ze sobą porównane.

Co to jest DAC7

DAC7 to określenie używane w praktyce podatkowej dla przepisów wdrażających do polskiego prawa unijną dyrektywę dotyczącą raportowania przez operatorów platform cyfrowych. W Polsce regulacja ta funkcjonuje jako część ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami [1], znowelizowanej ustawą z dnia 23 maja 2024 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw [2].

Kogo dotyczy obowiązek raportowania

Obowiązek raportowania nie spoczywa na Tobie jako twórcy. Ustawa nakłada go na operatorów platform cyfrowych: czyli podmioty, które umożliwiają Ci sprzedaż treści, usług lub otrzymywanie wpłat od odbiorców za pośrednictwem swojej platformy [3]. To platforma zbiera Twoje dane i przekazuje je do Szefa KAS, a nie Ty sam/-a wypełniasz w tym celu jakikolwiek formularz.

To rozróżnienie ma znaczenie praktyczne: nie musisz nic samodzielnie zgłaszać w związku z DAC7. Musisz natomiast, tak jak dotychczas, prawidłowo rozliczać przychody z działalności, niezależnie od tego, czy podlegają one raportowaniu przez platformę.

Czy DAC7 to nowy podatek

Nie. Zgodnie z oficjalnym wyjaśnieniem na podatki.gov.pl, dyrektywa DAC7 nie wprowadza nowych podatków [3]. To wyłącznie mechanizm zwiększający przejrzystość, dotychczasowe zasady opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej (w tym z platform subskrypcyjnych) pozostają takie same.

Progi i wyłączenia z raportowania

Ustawa przewiduje wyłączenie z raportowania dla sprzedawców, którzy w roku kalendarzowym wykonali mniej niż 30 czynności dotyczących sprzedaży towarów, przy łącznym wynagrodzeniu nieprzekraczającym równowartości 2000 euro (art. 75a ust. 1 pkt 24 lit. d ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami).

To wyłączenie nie obejmuje usług świadczonych osobiście — a do tej kategorii ustawa zalicza pracę wykonywaną przez osobę fizyczną na żądanie użytkownika (art. 75a ust. 1 pkt 20 lit. b tej samej ustawy). Jeśli Twoje przychody z platformy pochodzą ze sprzedaży treści i usług, a nie towarów, nie ma progu, poniżej którego platforma nie zaraportuje Twoich danych.

Co to oznacza praktycznie dla Ciebie jako twórcy

DAC7 samo w sobie niczego od Ciebie nie wymaga. Praktyczne znaczenie ma dopiero to, co dzieje się dalej: jeśli dane, które platforma przekazuje o Twoich przychodach, nie będą się zgadzać z tym, co wykazujesz w swoich rozliczeniach, taka rozbieżność może zostać zauważona. Dlatego w praktyce DAC7 to dodatkowy argument, żeby prowadzić rozliczenia w oparciu o rzetelne dane z platformy, nie dlatego, że sama dyrektywa to nakazuje, ale dlatego, że obowiązek rozliczenia przychodu istniał już wcześniej.

Jeśli rozliczasz przychody z OnlyFans, Patronite, Patreon lub podobnych platform, warto sprawdzić, czy Twoja ewidencja odpowiada raportom generowanym przez platformę. Więcej o samych rozliczeniach platformowych piszemy na stronach Rozliczenia OnlyFans i Rozliczenia Patronite i Patreon.

Najczęściej zadawane pytania

Czy muszę się gdzieś zgłaszać w związku z DAC7? Nie. Obowiązek raportowania ma platforma, nie Ty. Twoim obowiązkiem pozostaje wyłącznie prawidłowe rozliczenie przychodu z działalności, tak jak przed wprowadzeniem DAC7.

Czy DAC7 dotyczy tylko OnlyFans? Nie. Raportowaniem objęte są cztery kategorie czynności wykonywanych za wynagrodzeniem: udostępnienie nieruchomości lub jej części, sprzedaż towarów, udostępnienie środka transportu oraz usługi świadczone osobiście (podatki.gov.pl — DPI; art. 75a ust. 1 pkt 20 ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami). Platformy subskrypcyjne dla twórców treści mieszczą się w kategorii usług świadczonych osobiście.

Od kiedy obowiązują przepisy DAC7 w Polsce? Polskie przepisy wdrażające DAC7 weszły w życie 1 lipca 2024 r. Pierwsze raportowanie nastąpiło w 2025 r. i objęło dwa okresy: rok 2023 i rok 2024 — platformy miały przekazać te dane do 31 stycznia 2025 r. (art. 21 oraz art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 23 maja 2024 r. o zmianie ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, Dz.U. 2024 poz. 879).

Co zrobić, jeśli dotąd nie rozliczałem/-łam przychodów z platformy? Warto to uporządkować możliwie szybko, im dłużej rozbieżność się utrzymuje, tym więcej pracy wymaga jej wyjaśnienie. Możemy sprawdzić Twoją sytuację podczas bezpłatnej konsultacji i pomóc dobrać sposób rozliczenia odpowiedni do Twojej działalności.

Masz pytania o to, jak DAC7 przekłada się na Twoje rozliczenia? Umów bezpłatną konsultację, sprawdzimy Twoją sytuację i podpowiemy, jak uporządkować dokumentację.