Forma opodatkowania
Porównanie skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu na Twoich liczbach.
Doradztwo
Doradztwo podatkowe
Wybór formy opodatkowania, skutki podatkowe decyzji i reprezentacja przed urzędem. Czynności zastrzeżone dla doradców podatkowych realizujemy we współpracy z doradcami podatkowymi.
🛡 Ubezpieczenie OC · ⏱ 24h
01Co robimy
Czym się zajmujemy
Skutki podatkowe decyzji
Zakup, umowa, zatrudnienie albo zmiana formy prawnej — zanim je podpiszesz.
Interpretacje indywidualne
Przygotowanie stanu faktycznego i pytania do Krajowej Informacji Skarbowej.
Korekty i czynny żal
Naprawa rozliczeń za okresy wsteczne razem z zawiadomieniem o czynnym żalu.
Czynności sprawdzające i kontrole
Odpowiedzi na wezwania i prowadzenie sprawy na podstawie pełnomocnictwa.
Transakcje zagraniczne
VAT-UE, procedura OSS i rozliczenie dochodów z zagranicy.
02Zakres
Co obejmuje obsługa
- Dobór formy opodatkowania i formy prawnej
- Opiniowanie umów pod kątem podatkowym
- Wnioski o interpretację indywidualną
- Korekty deklaracji i czynny żal
- Reprezentacja w czynnościach sprawdzających i kontroli
- Bieżące konsultacje dla klientów biura
03Jak działamy
Od rozmowy do obsługi
- 1
Pytanie
Opisujesz sytuację: umowę, transakcję albo decyzję, którą rozważasz.
- 2
Analiza
Sprawdzamy przepisy, interpretacje i orzecznictwo, które jej dotyczą.
- 3
Rekomendacja
Dostajesz odpowiedź na piśmie razem z podstawą prawną i ryzykiem.
- 4
Wdrożenie
Zgłaszamy zmianę w terminie albo prowadzimy sprawę przed urzędem.
04Szczegóły
Optymalizacja to nie to samo co ryzyko
Forma opodatkowania: decyzja na cały rok
Wybór formy opodatkowania jest decyzją na cały rok i zwykle waży więcej niż wszystkie pozostałe. Ryczałt bywa tańszy przy niskich kosztach, podatek liniowy przy wysokim dochodzie, a skala przy uldze na dziecko albo wspólnym rozliczeniu z małżonkiem.
Zmianę formy zgłasza się w terminie: do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w danym roku. Po tym terminie decyzja obowiązuje do końca roku, nawet jeśli okaże się kosztowna.
Ryczałt: kiedy przestaje się opłacać
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych rządzi się inną logiką: podatek liczy się od przychodu, bez pomniejszania o koszty, a stawka zależy od rodzaju działalności i mieści się w przedziale od 2% do 17% (art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Z tej formy można korzystać do 2 000 000 euro przychodu za rok poprzedni (art. 6 ust. 4 tej ustawy).
Przykład przy stawce ryczałtu 12%. Ta sama firma, przychód 300 000 zł, dwa poziomy kosztów:
| Forma | Koszty 30 000 zł | Koszty 150 000 zł |
|---|---|---|
| Dochód (przychód minus koszty) | 270 000 zł | 150 000 zł |
| Ryczałt 12% | 36 000 zł | 36 000 zł |
| Podatek liniowy | 51 300 zł | 28 500 zł |
| Skala podatkowa | 58 800 zł | — |
Ryczałt opłaca się więc tam, gdzie kosztów jest mało, i przestaje się opłacać, gdy zaczynają rosnąć — a wtedy zmiana jest możliwa dopiero w kolejnym roku. Dlatego przy wyborze liczymy nie tylko bieżący rok, lecz także scenariusz, w którym firma zaczyna inwestować.
Zaliczki na podatek dochodowy
Zaliczki liczy się narastająco od początku roku i wpłaca do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (art. 44 ust. 6 ustawy o PIT). Przykład dla podatku liniowego: po ośmiu miesiącach przychody wynoszą 400 000 zł, a koszty uzyskania przychodu 250 000 zł, więc dochód narastająco to 150 000 zł. Podatek 19% od tej kwoty daje 28 500 zł; jeżeli za wcześniejsze miesiące wpłacono 22 000 zł, zaliczka za sierpień wynosi 6 500 zł.
Od dochodu przy podatku liniowym odlicza się dodatkowo część zapłaconej składki zdrowotnej, do rocznego limitu, który zmienia się co roku — kwotę na bieżący rok podajemy przy pierwszej zaliczce, żeby nie pracować na nieaktualnej wartości.
Mali podatnicy i osoby rozpoczynające działalność mogą wybrać zaliczki kwartalne, płatne do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału. Kwotę do zapłaty podajemy przed terminem, razem z numerem mikrorachunku podatkowego.
Gdzie kończy się optymalizacja, a zaczyna spór
Nie każde rozwiązanie, które zmniejsza podatek, jest bezpieczne. Wobec schematów, których jedynym celem jest korzyść podatkowa, fiskus ma klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania. Mówimy wprost, gdzie kończy się optymalizacja, a zaczyna spór.
Interpretacja indywidualna jako ochrona
Gdy sprawa jest niejednoznaczna, najpewniejszą ochroną jest interpretacja indywidualna: opisany stan faktyczny i odpowiedź, na którą można się powołać. Przygotowujemy wniosek i pilnujemy, żeby opis obejmował to, co naprawdę robisz.
| Gdzie | Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, na podstawie art. 14b Ordynacji podatkowej |
| Opłata | 40 zł od każdego przedstawionego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego (art. 14f § 1 Ordynacji podatkowej) — trzy warianty we wniosku to 120 zł |
| Termin | trzy miesiące (art. 14d § 1 Ordynacji podatkowej); gdy minie bezskutecznie, za wiążące uznaje się stanowisko przedstawione we wniosku |
| Co daje | zastosowanie się do niej nie może szkodzić wnioskodawcy, a w zakresie zdarzeń przyszłych zwalnia również z zapłaty podatku (art. 14k–14m Ordynacji podatkowej) |
Ochrona sięga jednak dokładnie tak daleko, jak wierny jest opis stanu faktycznego — dlatego najwięcej pracy przy wniosku to nie argumentacja prawna, tylko precyzyjne opisanie tego, co firma naprawdę robi.
Korekta deklaracji i przedawnienie
Korekta deklaracji jest prawem podatnika i przysługuje do czasu przedawnienia zobowiązania (art. 81 Ordynacji podatkowej). Zobowiązanie przedawnia się z upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności (art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej).
Przykład: podatek dochodowy za 2021 rok był płatny do 2 maja 2022 roku, więc pięcioletni okres liczy się od końca 2022 roku i kończy z upływem 2027 roku — do tego czasu rozliczenie można poprawić, ale też do tego czasu urząd może je zakwestionować.
Pismo z urzędu: trzy różne tryby
Nie każde pismo z urzędu znaczy to samo i od rozpoznania rodzaju postępowania zależy, co wolno zrobić dalej.
| Tryb | Podstawa | Co oznacza w praktyce |
|---|---|---|
| Czynności sprawdzające | art. 272 Ordynacji podatkowej | najlżejsza forma: urząd weryfikuje poprawność deklaracji i zwykle prosi o wyjaśnienie konkretnej pozycji albo o dokumenty |
| Kontrola podatkowa | art. 281 Ordynacji podatkowej | szersza, ma własną procedurę wszczęcia oraz protokół |
| Kontrola celno-skarbowa | art. 62 ust. 4 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej | jeżeli kontrola dotyczy przepisów prawa podatkowego, w ciągu 14 dni od doręczenia upoważnienia do jej przeprowadzenia można złożyć deklarację lub korektę w zakresie objętym kontrolą |
Do prowadzenia sprawy potrzebne jest pełnomocnictwo:
- szczególne — formularz PPS-1 do wskazanej sprawy, opłata skarbowa 17 zł od każdego stosunku pełnomocnictwa,
- ogólne — formularz PPO-1, zgłaszany wyłącznie elektronicznie w e-Urzędzie Skarbowym i zwolniony z opłaty skarbowej.
Schematy podatkowe: obowiązek bywa po stronie firmy
Obowiązek raportowania schematów podatkowych (art. 86a–86o Ordynacji podatkowej) w części sytuacji obciąża samego przedsiębiorcę, nie tylko doradcę, a niektóre standardowe operacje reorganizacyjne w niego wpadają. Sprawdzamy to przed transakcją, bo po jej przeprowadzeniu zostaje już tylko liczenie terminów.
05Dla kogo
Z kim pracujemy najczęściej
Jednoosobowe działalności
Spółki z o.o.
Firmy przed zmianą formy
Firmy w sporze z urzędem
Pytanie zadane przed decyzją kosztuje mniej niż po
Większość spraw, które trafiają do nas jako spór z urzędem, dało się rozstrzygnąć wcześniej — przy podpisywaniu umowy, przy wyborze formy opodatkowania, przed pierwszą transakcją zagraniczną. Dlatego bieżące pytania klientów, których księgowość prowadzimy, są w cenie obsługi: nie chcemy, żeby ktoś odkładał telefon, licząc koszt konsultacji. Czynności zastrzeżone dla doradców podatkowych realizujemy we współpracy z doradcami podatkowymi.
Pytanie zadasz przez panel klienta. Pracujemy online w całej Polsce. Biura: Kraków, ul. Galicyjska 3D (9–17) i Żary, ul. Podchorążych 9a (7–15). Odpowiadamy w ciągu 24 godzin roboczych.
06FAQ
Pytania o doradztwo podatkowe
Czy konsultacja jest płatna dla klientów biura?
Bieżące pytania dotyczące rozliczeń, które prowadzimy, są w cenie obsługi. Płatne są konsultacje wykraczające poza nią, na przykład analiza planowanej transakcji z rekomendacją na piśmie.
Do kiedy mogę zmienić formę opodatkowania?
Do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w danym roku. Jeżeli pierwszy przychód wypadł w grudniu, termin przypada do końca roku.
Czy reprezentujecie firmę przed urzędem skarbowym?
Tak, na podstawie pełnomocnictwa. Odpowiadamy na wezwania, przygotowujemy wyjaśnienia i prowadzimy korespondencję w sprawie.
Czy pomożecie naprawić rozliczenia z lat wstecznych?
Tak. Przygotowujemy korekty deklaracji za okresy, których nie prowadziliśmy, i składamy je razem z czynnym żalem, gdy jest potrzebny.
Czym doradztwo różni się od bieżącej księgowości?
Księgowość odpowiada na pytanie „jak zaksięgować to, co już się wydarzyło". Doradztwo odpowiada na pytanie „co się stanie, jeśli to zrobię" — i dotyczy decyzji, których jeszcze nie podjęto: umowy, zakupu, zmiany formy prawnej, sposobu wypłaty zysku. Doradztwo podatkowe jest zawodem regulowanym, a czynności zastrzeżone dla doradców podatkowych realizujemy we współpracy z doradcami podatkowymi.
Podział ról jest więc czytelny: księgi, deklaracje i bieżące rozliczenia prowadzimy sami, a tam, gdzie potrzebna jest opinia albo reprezentacja w sprawie zastrzeżonej ustawą, pracujemy razem z doradcą. Dla klienta oznacza to jeden punkt kontaktu i jeden komplet danych, bez tłumaczenia sytuacji od zera drugiej firmie.
Ile kosztuje i ile trwa interpretacja indywidualna?
Opłata urzędowa to 40 zł od każdego opisanego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego (art. 14f § 1 Ordynacji podatkowej), więc wniosek obejmujący dwa warianty kosztuje 80 zł. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ma trzy miesiące na odpowiedź (art. 14d § 1 Ordynacji podatkowej).
Osobno wyceniamy przygotowanie wniosku — czas pracy zależy od tego, jak złożony jest stan faktyczny i ile dokumentów trzeba przeanalizować, więc kwotę podajemy po zapoznaniu się ze sprawą, przed rozpoczęciem pracy. Nie da się natomiast z góry przewidzieć treści odpowiedzi i tego nie obiecujemy; przed złożeniem wniosku mówimy, jakie stanowisko uważamy za uzasadnione i jakie są znane interpretacje w podobnych sprawach.
Do kiedy urząd może zakwestionować moje rozliczenie?
Zobowiązanie podatkowe przedawnia się po pięciu latach, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności (art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej). Dla podatku dochodowego za 2021 rok, płatnego do 2 maja 2022 roku, okres ten kończy się z upływem 2027 roku. W tym samym czasie masz prawo sam poprawić rozliczenie (art. 81 Ordynacji podatkowej). Bieg terminu może zostać zawieszony albo przerwany — na przykład przez zabezpieczenie zobowiązania — więc przy konkretnej sprawie sprawdzamy datę, zamiast liczyć ją z reguły ogólnej. Dokumenty warto trzymać do końca tego okresu, nawet jeśli sprawa wydaje się dawno zamknięta.
Sprzedaję za granicę albo mieszkam poza Polską — co się zmienia?
Zmienia się kilka rzeczy naraz i trzeba je rozdzielić. Przy sprzedaży towarów i usług dla firm z Unii Europejskiej potrzebna jest rejestracja jako podatnik VAT-UE (art. 97 ustawy o VAT) i osobne raportowanie transakcji.
Przy sprzedaży do konsumentów w innych krajach Unii, po przekroczeniu łącznego progu 10 000 euro rocznie, podatek należy się w kraju nabywcy — rozlicza się go albo przez rejestrację w tym kraju, albo w procedurze One Stop Shop, czyli jednym zbiorczym rozliczeniem składanym w Polsce.
Przy dochodach osobistych decyduje rezydencja podatkowa: w Polsce wyznacza ją centrum interesów osobistych lub gospodarczych albo pobyt dłuższy niż 183 dni w roku (art. 3 ust. 1a ustawy o PIT), a to, gdzie ostatecznie zapłacisz podatek, wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z konkretnym krajem. Zaczynamy więc od ustalenia rezydencji, bo bez tego reszta wyliczeń nie ma podstawy.
Podstawa prawna
Przepisy, na których opiera się treść tej strony. Stan na dzień publikacji — przy decyzji sprawdź aktualne brzmienie.
- ustawa z 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym — doradztwo podatkowe jest zawodem regulowanym; czynności zastrzeżone realizujemy we współpracy z doradcami podatkowymi
- art. 9a ust. 2 ustawy o PIT — zmiana formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca po miesiącu z pierwszym przychodem
- art. 14b i art. 14f § 1 Ordynacji podatkowej — wniosek o interpretację indywidualną i opłata 40 zł od stanu faktycznego
- art. 14d § 1 Ordynacji podatkowej — trzy miesiące na wydanie interpretacji
- art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej — pięcioletni termin przedawnienia zobowiązania podatkowego
- art. 81 Ordynacji podatkowej i art. 16 § 1 Kodeksu karnego skarbowego — korekta deklaracji i zawiadomienie o czynnym żalu
- art. 62 ust. 4 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej — 14 dni od doręczenia upoważnienia na złożenie deklaracji lub korekty w zakresie objętym kontrolą celno-skarbową
- art. 138d § 3 i art. 138e Ordynacji podatkowej — pełnomocnictwo ogólne zgłaszane wyłącznie elektronicznie; pełnomocnictwo szczególne do wskazanej sprawy
- część IV załącznika do ustawy o opłacie skarbowej — opłata 17 zł od stosunku pełnomocnictwa; zwolnienie pełnomocnictwa ogólnego
Specjalizacja
Zarabiasz w internecie? To osobna półka
Przychody z platform subskrypcyjnych, patronackich i transmisji na żywo rozliczamy inaczej niż zwykłą sprzedaż — inne waluty, prowizje i obowiązki raportowe platform.
01Księgowość dla twórców OnlyFansRyczałt, KPiR i DAC7 dla twórców OnlyFans i Fansly.Sprawdź →02Rozliczenia Patronite i PatreonRozliczenia wsparcia od patronów i widzów.Sprawdź →03Rozliczenia fetysz i worn itemsRozliczenia sprzedaży w niszy fetysz.Sprawdź →04Rozliczenia cam / live showRozliczenia dla twórców transmisji na żywo.Sprawdź →
Bezpłatne narzędzia
Policz swój przypadek sam
Kalkulatory liczą na kwotach z 2026 roku, bez rejestracji. Wynik możesz wysłać księgowej linkiem.