1 stycznia 2022 roku zaczęły obowiązywać nowe przepisy związane z ustawą Polski Ład. Jak zmienia się sytuacja podatników? Z tego tekstu dowiesz się, czym jest skala podatkowa i jakie obowiązują obecnie progi podatkowe. Przybliżamy też nowe wysokości kwoty wolnej od podatku. Napiszemy również o nowej, wyższej kwocie wolnej od podatku.
Skala podatkowa – co to jest?
Nie istnieje jedna definicja skali podatkowej, jednak można wyjaśnić to pojęcie jako wzór, na podstawie którego określa się wysokość podatku dla podatnika. Skala podatkowa dotyczy rozliczania się na zasadach ogólnych – niezależnie od tego, czy ktoś prowadzi działalność gospodarczą, czy np. pracuje w ramach umowy o pracę. Zasady ogólne są podstawową formą opodatkowania, jak również najczęściej wybieraną przez podatników. Jeśli podatnik nie wybierze innej formy opodatkowania (tzn. zgłosi to do Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie), to obowiązywać będą właśnie ogólne zasady rozliczające podatnika w systemie miesięcznym lub kwartalnym. Warto również wiedzieć, że skala podatkowa ma charakter progresywny. Istnieją progi, których przekroczenie wymaga wyliczenia większego podatku od nadwyżki. Podstawą opodatkowania jest dochód i progi dochodowe.
Progi podatkowe w Polskim Ładzie
Do 2022 roku progiem (linią) była kwota podstawy obliczenia podatku w złotych „do” 85 528 zł i „ponad” 85 528 zł. Obecnie obowiązuje wyższy, pierwszy próg podatkowy. Wzrósł on z kwoty 85.528 zł do 120.000 zł. Przekroczenie tego progu powoduje zastosowanie 32 % stawki podatku PIT.
Kwota wolna od podatku w 2022 roku
Nowy Polski Ład wprowadził m.in. podwyżkę kwoty wolnej od podatku. Wzrosła ona z 8 000 do 30 000 złotych poprzez zwiększenie kwoty zmniejszającej podatek do wysokości 5 100 zł (30 000 zł x 17% – 5 100 zł = 0 zł). Kwota wolna od podatku nie maleje już wraz ze wzrostem dochodu, ale jest stała dla wszystkich podatników.
Dla porównania publikujemy tabele prezentujące progi dochodowe i kwoty zmniejszające podatek w 2021 roku i w 2022 roku – po wprowadzeniu Nowego Ładu.
- przed ustawą Polski Ład
| WARTOŚĆ DOCHODU (PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU) | KWOTA ZMNIEJSZAJĄCA PODATEK |
| 8.000 zł | 1360 zł |
| Od 8.001 zł do 13.000 zł | 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834,88 zł x (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5000 zł |
| Od 13.001 zł do 85.528 zł | 525,12 zł |
| Od 85.529 zł do 127.000 zł | 525,12 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525,12 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) ÷ 41 472 zł |
| Powyżej 127.001 zł | 0 zł |
- po wprowadzeniu ustawy Polski Ład – kwota wolna od podatku 2022
| KWOTA UZYSKANEGO DOCHODU (PODSTAWA OBLICZENIA PODATKU) | KWOTA ZMNIEJSZAJĄCA PODATEK |
| Do 30 000 zł | 5 100 zł (30 000 zł x 17% ) |
| Powyżej 30 000 zł | Brak kwoty zmniejszającej podatek |
Jak obliczyć podatek według skali podatkowej?
W celu zrozumienia nowego sposobu obliczania podatku warto posiłkować się przykładami i symulacjami. Poniżej prezentujemy uproszczoną kalkulację, która nie uwzględnia indywidualnych ulg.
Przykład: Dochód 10 000 złotych w roku 2021. Wysokość podatku: 647 zł
Podstawa obliczenia podatku nie przekroczyła progu 85 528 złotych, dlatego należało zastosować stawkę podatku w wysokości 17%. Tutaj obowiązywało obliczenie: 10 000 x 17% = 1700 zł.
Od tej kwoty należało odjąć kwotę wolną od podatku dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł. W takim wypadku zastosowanie znajdzie wzór: 1360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5000 zł.
Kwota zmniejszająca podatek w 2021 roku powinna zatem wynieść:
1 360 – 834,88 x (10 000 – 8 000) ÷ 5 000 = 1 360 – 333,96 = 1 026,04 zł.
Na samym końcu należało odjąć kwotę 1 026,04 od początkowego obliczenia 1700 zł. 1700 – 1 026,04 = 674 zł.
Przykład 2: Dochód 10 000 złotych w roku 2022. Wysokość podatku:
Podobnie jak w roku 2021 można zastosować niższą stawkę podatku w wysokości 17%, ale nie z tego powodu, że podstawa obliczenia podatku nie przekroczyła progu 85 528 złotych podatku, tylko dlatego, że nie przekroczyła 120 000 złotych.
Tutaj następuje to samo obliczenie: 10 000 x 17% = 1700 zł.
W kolejnym kroku trzeba uwzględnić kwotę wolną od podatku. Do 30 000 zł uzyskanego przychodu kwota zmniejszająca podatek wynosi 5 100 zł (30 000 zł x 17% ), co przekracza kwotę 1700 zł. W efekcie podatku do zapłaty nie będzie.
Wsparcie profesjonalnego biura rachunkowego po wprowadzeniu Polskiego Ładu
Zmieniająca się stawka podatku w Polsce wywołuje wiele wątpliwości (i niepewności) wśród przedsiębiorców. Na szczęście każde profesjonalne biuro rachunkowe oferuje kompleksową pomoc w obsłudze księgowości i tematów finansowych w firmie. Jako General Office prowadzimy:
- biuro rachunkowe w Krakowie,
- biuro rachunkowe w Warszawie,
- i biuro rachunkowe w Żarach.
Zapewniamy doradztwo podatkowe na każdym etapie prowadzenia działalności, zgodnie z terminem i przy uwzględnieniu indywidualnej sytuacji klienta.